在經濟全球化中，企業出海，搭建海外架構拓展全球業務已是常事，在優化全球業務架構中離岸公司對企業來說充當了什么樣的角色呢？

離岸公司的作用

首先，了解下離岸公司的屬性。

離岸公司是依據離岸地法律在離岸地注冊成立的公司，主要為了稅務籌劃等目的而設立，并且通常注冊在“避稅天堂”地區，如香港、BVI、開曼群島和薩摩亞等。

離岸公司的注冊目的主要是為了實現稅務籌劃、境外上市融資和投資工具等目標，而境外公司則更便于直接在當地從事股權管理和貿易投資活動。

在選擇適合的離岸公司時，需要考慮不同的因素。對于稅收政策的考慮是選擇離岸公司的主要因素，例如，香港作為國際金融中心，享受寬松的稅收制度和外匯管制，對于發展跨國業務和打造國際化的企業形象具有獨特的優勢。開曼群島公司則適用于股權搭建和融資上市，該地區的金融行業發達，并在國際上享有較高的信譽度。英屬維爾京群島公司是世界上最著名的離岸管轄區之一，離岸金融中心，當地的營業完全免稅，可以在任何國家選擇任何貨幣進行商業貿易。

離岸公司的選擇需要考慮多個因素，包括概念、成立依據、運營范圍、注冊地分布特征、注冊目的和考慮因素等。根據企業的實際情況和需求，可以選擇適合的離岸公司，以實現稅務優惠、資本靈活運作和國際化經營的目標。

VIE架構主體構成

境內企業若要實現境外上市，多數采用VIE架構的模式，而VIE架構的各層主體中則有離岸公司的身影。

1、VIE第一層架構：設立BVI公司

第一層是創始人持股主體，出于費用及便捷性考慮，往往選擇在英屬維爾京群島（BVI）設立商業公司。

2、VIE第二層架構：設立開曼公司

第二層就是未來的融資主體，通常都是選擇在開曼群島。

3、VIE第三層架構：設立香港公司

第三層是設立香港公司，一方面是考慮到在滿足一些條件和情況下內地與香港之間存在稅收優惠，再一方面未來在境內設立外商獨資企業時需要進行境外股東的公證、認證，對于香港公司，這類文件的取得已較為成熟，實踐中較為快捷便利，內地方面認可度也高。

4、VIE第四層架構：設立大陸外商獨資企業（WFOE）

第四層，設立境外與境內直接連接需要設立外商獨資企業（即WFOE），由香港公司100%持股，WFOE是境外融資資金向境內轉移的第一站。

整個VIE架構，開曼公司通過直接持股的方式100%控股香港公司，香港公司通過直接持股的方式100%控股WFOE，而WFOE則是通過一攬子控制協議來控制VIE公司，并實現VIE公司財務并表。

搭建VIE架構上市的優勢

1、稅收優勢

VIE能成功規避現行的不可自由兌換的外匯管制制度。在開曼/BVI設立公司，可享受巨額免稅以及低成本的股份轉讓，也可同時在香港及其他國家地區申請掛牌上市；

2、規避了限制外資的領域

中國法律對部分領域是禁止或限制外資進入的，如互聯網信息服務、旅游、網絡出版、教育、娛樂等。

3、有效規避政府管制和糾紛

通過在海外設立殼公司，用國內企業的資產進行反向包裝，最終使其整體資產打包在海外上市，既有效避免了國內監管機構對外資進入的監管，也使國內企業在美國資本市場成功融資。

4、簡化上市程序

避免了繁瑣冗長的境內企業境外上市的審批程序；即便千辛萬苦通過了如商務部、外管局等多個部門的審批，成功在境外上市，萬一業務擴張要增發股份發行債券，還得要再報批。

5、方便融資

中國大陸有外匯管制政策，如果在海外有架構，就更容易獲得海外資本。